Bom dia, Gleide,
Boa pergunta! Vamos por partes para ficar bem claro.
Sobre deduzir o plano de saúde no IRPF
Quando o plano de saúde é contratado e pago pelo CNPJ, ele não pode ser deduzido na declaração de pessoa física do sócio. A dedução de plano de saúde no IRPF só é permitida quando o gasto sai do bolso da pessoa física, ou seja, quando é você mesmo, como CPF, quem paga.
Se a empresa paga, ela é quem deduz essa despesa — como custo ou despesa operacional no resultado da empresa, dependendo do regime tributário.
Sobre incluir no pró-labore
Essa é uma alternativa válida e bastante usada na prática. O raciocínio é o seguinte: em vez de a empresa pagar o plano diretamente como benefício, ela aumenta o valor do pró-labore do sócio, e o sócio usa esse valor adicional para pagar o plano pelo CPF. Assim, o pagamento passa a ser da pessoa física e aí sim pode ser deduzido no IRPF.
Mas atenção a um detalhe importante: o pró-labore tem incidência de INSS (tanto do sócio quanto da empresa, dependendo do regime) e pode ter IRRF retido na fonte. Então esse aumento no pró-labore vai gerar um custo a mais nessas contribuições. Vale avaliar se o benefício fiscal da dedução no IR compensa esse custo adicional.
Como fica o lançamento na contabilidade
Se a empresa paga o plano diretamente pelo CNPJ, o lançamento é simples:
Débito em Despesas com Plano de Saúde (ou Benefícios a Colaboradores)
Crédito em Caixa ou Bancos
Agora, se a decisão for incluir no pró-labore, o lançamento muda um pouco. O valor total do pró-labore (já com o acréscimo) é lançado assim:
Débito em Pró-labore (despesa)
Crédito em INSS a Recolher (parte retida do sócio, se houver)
Crédito em IRRF a Recolher (se houver retenção)
Crédito em Salários a Pagar (o líquido a receber pelo sócio)
Quando o pagamento é feito ao sócio:
Débito em Salários a Pagar
Crédito em Caixa ou Bancos
E aí o sócio, com o valor recebido, paga o plano pelo CPF e guarda o comprovante para usar na declaração do ano seguinte.
Resumindo o caminho mais comum
Se o objetivo é deduzir no IRPF, o plano precisa ser pago pelo CPF. A forma mais organizada de fazer isso dentro da empresa é justamente via pró-labore — aumentar o valor, recolher os encargos devidos e deixar o sócio pagar o plano por conta própria. Só vale a pena confirmar os números antes para garantir que faz sentido financeiramente.