Olá! Boa tarde.
1. Proventos (Salários, Horas Extras, Adicionais)
São as verbas que aumentam o valor bruto que o funcionário tem a receber.
Natureza: Despesa.
Contabilização: * Débito: Despesas com Salários / Ordenados (DRE).
Crédito: Salários a Pagar (Passivo).
2. Descontos (INSS Segurado, IRRF, Faltas, Vale Transporte)
São valores retidos do funcionário para repasse ao governo ou recuperação de custos da empresa.
Natureza: Redução do líquido a pagar.
Contabilização:
Débito: Salários a Pagar (Passivo).
Crédito: INSS a Recolher / IRRF a Recolher (Passivo) ou Recuperação de Despesas (DRE) no caso de benefícios.
3. Encargos e Custo Empresa (INSS Patronal, FGTS, RAT, Terceiros)
Este é o "custo invisível" que não aparece no holerite do funcionário, mas sai do caixa da empresa.
Natureza: Despesa de Encargos Sociais.
Contabilização (Exemplo FGTS):
Débito: FGTS (Despesa na DRE).
Crédito: FGTS a Recolher (Passivo).
4. Provisões (Férias e 13º Salário)
Pelo princípio da competência, a empresa deve reconhecer mensalmente 1/12 de férias e 13º, mesmo que só pague meses depois.
Natureza: Contingência/Reserva mensal.
Contabilização:
Débito: Provisão de Férias / 13º (Despesa na DRE).
Crédito: Provisão de Férias / 13º a Pagar (Passivo).
5. Líquido a Pagar
É o fechamento do ciclo financeiro.
Contabilização:
Débito: Salários a Pagar (Passivo - baixando a obrigação).
Crédito: Banco Conta Movimento (Ativo - saída de dinheiro).
Me avisa se é isso que você precisa!