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🌱🌱 Iniciante6 pts
Olá Silvio, boa noite!
Pode variar de acordo as regras de contabilização da própria empresa.
No Lucro Real, as contribuições são apuradas com base nas receitas e despesas efetivamente realizadas, e há a possibilidade de utilização de créditos sobre algumas despesas específicas.
Um exemplo: Supondo que a empresa apurou um crédito de R$ 1.000,00 de PIS e R$ 1.500,00 de COFINS,
Registro da receita bruta (supondo uma venda de produtos no valor de R$ 10.000,00):
D - Clientes (ou Receita de Vendas).............R$ 10.000,00
C - Receita Bruta............................................R$ 10.000,00
Apuração dos créditos de PIS e COFINS:
D - Crédito de PIS (Conta do Ativo)...........................R$ 1.000,00
D - Crédito de COFINS (Conta do Ativo).........R$ 1.500,00
C - PIS a Recolher (Conta do Passivo)............R$ 1.000,00
C - COFINS a Recolher (Conta do Passivo)..............R$ 1.500,00
Compensação dos créditos com débitos a recolocar (supondo que a empresa tenha débitos de PIS e COFINS a recolocar de R$ 500,00 cada):
D - PIS a Recolher (Conta do Passivo).........R$ 500,00
C - Crédito de PIS (Conta do Ativo)...........................R$ 500,00
D - COFINS a Recolher (Conta do Passivo)..............R$ 500,00
C - Crédito de COFINS (Conta do Ativo)..............R$ 500,00
Após esses lançamentos, a empresa utilizará os créditos de PIS e COFINS para compensar os débitos a recolher, e o valor final a ser pago de PIS e COFINS será ajustado de acordo com as operações realizadas no período e conforme as regras específicas do Lucro Real. Espero ter ajudado!
Pode variar de acordo as regras de contabilização da própria empresa.
No Lucro Real, as contribuições são apuradas com base nas receitas e despesas efetivamente realizadas, e há a possibilidade de utilização de créditos sobre algumas despesas específicas.
Um exemplo: Supondo que a empresa apurou um crédito de R$ 1.000,00 de PIS e R$ 1.500,00 de COFINS,
Registro da receita bruta (supondo uma venda de produtos no valor de R$ 10.000,00):
D - Clientes (ou Receita de Vendas).............R$ 10.000,00
C - Receita Bruta............................................R$ 10.000,00
Apuração dos créditos de PIS e COFINS:
D - Crédito de PIS (Conta do Ativo)...........................R$ 1.000,00
D - Crédito de COFINS (Conta do Ativo).........R$ 1.500,00
C - PIS a Recolher (Conta do Passivo)............R$ 1.000,00
C - COFINS a Recolher (Conta do Passivo)..............R$ 1.500,00
Compensação dos créditos com débitos a recolocar (supondo que a empresa tenha débitos de PIS e COFINS a recolocar de R$ 500,00 cada):
D - PIS a Recolher (Conta do Passivo).........R$ 500,00
C - Crédito de PIS (Conta do Ativo)...........................R$ 500,00
D - COFINS a Recolher (Conta do Passivo)..............R$ 500,00
C - Crédito de COFINS (Conta do Ativo)..............R$ 500,00
Após esses lançamentos, a empresa utilizará os créditos de PIS e COFINS para compensar os débitos a recolher, e o valor final a ser pago de PIS e COFINS será ajustado de acordo com as operações realizadas no período e conforme as regras específicas do Lucro Real. Espero ter ajudado!