Olá Maria, tudo bem?
Não há uma única forma correta de ajustá-las, visto que provavelmente isso tem ocorrido devido a processos internos da empresa, como a falta de emissão de notas fiscais ou a não conciliação adequada das contas.
Porém, não consigo te afirmar a razão exata, pois isso exige uma análise específica da empresa, que, neste caso, você precisaria realizar.
Uma solução para ajustar um saldo negativo na conta Caixa seria registrar um empréstimo do sócio para a empresa, com o seguinte lançamento:
D - Caixa (Ativo)
C - Empréstimos de Sócios (Passivo)
Lembre-se: o empréstimo precisa estar formalizado com um contrato, especificando valor, prazo, juros (se houver) e outras cláusulas importantes.
Quanto à conta Clientes, você pode regularizar os saldos lançando diretamente em Receitas (se for o caso) e tributando os valores recebidos “a maior”.
Outra alternativa é utilizar a conta Adiantamento de Clientes, que deve ser usada apenas quando houver, de fato, um adiantamento real de valores.
No caso, o lançamento contábil seria:
D - Banco (Ativo)
C - Receita (Receita)
E/ou:
D - Banco (Ativo)
C - Adiantamento de Clientes (Passivo)
Obs.: A conta de adiantamento de clientes precisa ser zerada posteriormente, transferindo os valores para a conta de Clientes a Receber. Para isso, o cliente precisará emitir todas as notas fiscais referentes a esses recebimentos.
É importante que você analise as movimentações, concilações e os processos da empresa para identificar a causa exata dos problemas e aplicar os ajustes adequados.
Espero ter ajudado!