Olá Julio, tudo bem?
Primeiramente, é importante ressaltar que não existe "caixa negativo" ou credor. Mas sabemos que é algo que pode acontecer no dia a dia, quando o cliente não emite todas as notas fiscais.
Dado que a situação já está irregular, não há uma única solução correta do que pode ser feito, mas algumas alternativas podem ser consideradas, que alguns contadores aplicam, mas afirmo não é uma orientação correta a se fazer, neste caso:
Reconhecimento de uma receita e tributação
Essa alternativa deve ser analisada com cautela, mas também seria uma melhor “solução”. Lembrando que vai ser necessário reapurar os impostos do cliente, corrigir a provisão dos impostos dentro da contabilidade, recolher as diferenças dos impostos, etc.Lançamento de um empréstimo do sócio para a empresa
Essa opção pode justificar a diferença, mas exige a formalização de um contrato de mútuo entre o sócio e a empresa, especificando prazos, condições de pagamento e demais cláusulas. Onde o lançamento contábil seria:
D-caixa / c- empréstimo com sócio (no passivo)
Antes de qualquer decisão, é fundamental avaliar a situação detalhadamente, documentar todas as justificativas e alinhar com o cliente as implicações de cada escolha. E claro, deixar tudo bem documentado de preferência no e-mail para você como contador se resguardar.
Espero ter ajudado!