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Descrição:olá , colegas contadores! Estou com uma duvida sobre como estruturar os lancamentos contabeis de um parcelamento do Simples Nacional no primeiro balanco patrimonial de um cliente. Seguem os detalhes: Informaçoes do Parcelamento:
1. O parcelamento foi realizado em 08/2023, com valor total de R$ 39.610,94, dividido em 60 parcelas.
2. Valores das parcelas:
Primeira parcela (08/2023): R$ 3.961,09
Demais parcelas: R$ 604,23 cada.
3. Balanco de 2023 nao disponivel, entao preciso registrar o saldo no Balanco Patrimonial de 2024.
4. Divisao do Passivo:
• Passivo Circulante: Parcelas ate 07/2024 = R$ 26.161,59.
• Passivo Nao Circulante: Parcelas a partir de 08/2024 = R$ 13.449,35.
Proposta de Lancamentos:
1. Registro Inicial do Parcelamento
Reconhecimento do parcelamento no passivo, separando entre circulante e nao circulante:
• Debito: Tributos a Recolher (Passivo Circulante) - R$ 26.161,59
• Debito: Parcelamento de Tributos (Passivo Nao Circulante) - R$ 13.449,35
• Credito: Parcelamento de Tributos (Total) - R$ 39.610,94
2. Reconhecimento dos Juros
Os juros estao embutidos nas parcelas, entao propus que fossem reconhecidos no momento do pagamento.
Exemplo de uma parcela (R$ 604,23):
• Principal: R$ 554,23
• Juros: R$ 50,00
Lancamento do pagamento:
• Debito: Parcelamento de Tributos (Passivo Circulante) - R$ 554,23
• Debito: Despesas Financeiras - R$ 50,00
• Credito: Caixa ou Bancos - R$ 604,23
3. Pagamento das Parcelas de 2024 (Consolidado)
Se todas as parcelas de 2024 forem pagas no periodo, o passivo circulante sera reduzido:
Lancamento Consolidado:
• Debito: Parcelamento de Tributos (Passivo Circulante) - R$ 26.161,59
• Credito: Caixa ou Bancos - R$ 26.161,59
Duvidas para Correcao:
1. A proposta de lancamento inicial esta correta, considerando que nao tenho o balanco de 2023?
2. O reconhecimento dos juros esta sendo feito de forma correta no momento do pagamento?
3. Existe necessidade de detalhar todas as parcelas individualmente ou o consolidado ja atende?
Desde ja, agradeco pela analise e correcao!
