Qual é a contabilização correta da folha de pagamento?

Olá! Boa tarde.
1. Proventos (Salários, Horas Extras, Adicionais)
São as verbas que aumentam o valor bruto que o funcionário tem a receber.

Natureza: Despesa.

Contabilização: * Débito: Despesas com Salários / Ordenados (DRE).

Crédito: Salários a Pagar (Passivo).

2. Descontos (INSS Segurado, IRRF, Faltas, Vale Transporte)
São valores retidos do funcionário para repasse ao governo ou recuperação de custos da empresa.

Natureza: Redução do líquido a pagar.

Contabilização:

Débito: Salários a Pagar (Passivo).

Crédito: INSS a Recolher / IRRF a Recolher (Passivo) ou Recuperação de Despesas (DRE) no caso de benefícios.

3. Encargos e Custo Empresa (INSS Patronal, FGTS, RAT, Terceiros)
Este é o "custo invisível" que não aparece no holerite do funcionário, mas sai do caixa da empresa.

Natureza: Despesa de Encargos Sociais.

Contabilização (Exemplo FGTS):

Débito: FGTS (Despesa na DRE).

Crédito: FGTS a Recolher (Passivo).

4. Provisões (Férias e 13º Salário)
Pelo princípio da competência, a empresa deve reconhecer mensalmente 1/12 de férias e 13º, mesmo que só pague meses depois.

Natureza: Contingência/Reserva mensal.

Contabilização:

Débito: Provisão de Férias / 13º (Despesa na DRE).

Crédito: Provisão de Férias / 13º a Pagar (Passivo).

5. Líquido a Pagar
É o fechamento do ciclo financeiro.

Contabilização:

Débito: Salários a Pagar (Passivo - baixando a obrigação).

Crédito: Banco Conta Movimento (Ativo - saída de dinheiro).

Me avisa se é isso que você precisa!

A contabilização da folha de pagamento segue o reconhecimento das despesas com pessoal e das obrigações a pagar.

📌 1. Reconhecimento da folha (competência)

D – Despesa com salários

D – Despesa com encargos (INSS, FGTS, etc.)

C – Salários a pagar

C – INSS a recolher

C – FGTS a recolher

C – IRRF a recolher (se houver)

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📌 2. Pagamento dos salários

D – Salários a pagar

C – Caixa/Bancos

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📌 3. Recolhimento dos encargos

D – INSS a recolher

D – FGTS a recolher

D – IRRF a recolher

C – Caixa/Bancos

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📌 4. INSS patronal

D – Despesa com INSS patronal

C – INSS a recolher

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📌 Observações:

- A contabilização deve seguir o regime de competência

- Provisões de férias e 13º também devem ser registradas separadamente

- Os valores devem bater com a folha e o eSocial

📌 Resumo:

- Reconhece a despesa → gera obrigações

- Paga salário → baixa obrigação

- Recolhe encargos → baixa obrigações

Essa é a estrutura básica utilizada na prática contábil.