Olá Rafael, tudo bem?
Para sugerir o lançamento contábil que você pode realizar nesta apuração, vou utilizar no exemplo o valor de crédito de icms (icms a recuperar) o valor de R$200 e o icms a pagar (icms a recolher) no valor de R$120. Onde a empresa ficará com um saldo no icms a recuperar de R$80.
Os lançamentos contábeis seriam:
D- ICMS S/vendas (CR) 120,00
C- ICMS a Recolher (PC) 120,00
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D-ICMS a Recuperar (AC) 200,00
C- Estoque de Mercadorias (AC) 200,00
Pela compensação do imposto, gerando saldo de crédito para o mês seguinte…
D- ICMS a Recolher (PC) 120,00
C- ICMS a Recuperar (AC) 120,00
Desta forma ficará ainda um saldo no ICMS a Recuperar no valor de R$80 que o cliente poderá utilizar nos meses seguintes e o passivo ficará zerado, já que a empresa ficou com crédito no mês e não fará o recolhimento do imposto.
Espero ter ajudado!