Bom dia! Gostaria de saber como fazer a contabilização do PIS E COFINS pelo recibo da apuração das contribuições sociais. Onde consta as seguintes informações: Valor total do crédito disponível relativo ao período; valor total da contribuição apurada; Valor total dos créditos descontados; = valor da contribuição social a recolher.

Olá Tainá, tudo bem? A empresa seria apurado no regime cumulativo ou não cumulativo?

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@Tainá Oliveira Da Silva Os lançamentos contábeis no regime de Lucro Real tendem a ser mais complexos, principalmente porque há diversos créditos associados a um único débito. Para realizar esses lançamentos corretamente, é fundamental entender a origem de cada crédito, o que demanda acesso a uma planilha de apuração ou ao sistema fiscal utilizado. Isso facilitará a identificação e classificação contábil de cada crédito de PIS e COFINS.

No regime não cumulativo, as empresas podem tomar crédito de várias despesas como, por exemplo:

Frete;
Depreciação;
Aluguel;
Serviços tomados;
Energia elétrica;
Compras de insumos (conforme a atividade da empresa).

A consulta dos créditos pode ser feita no Bloco M200/M600 do SPED Contribuições, onde estão alocados os valores de crédito apurados. Esses valores representam a base de cálculo, sendo necessário você calcular e aplicar as alíquotas de 1,65% (PIS) e 7,6% (COFINS) para determinar o valor efetivo do crédito referente a cada situação.

Exemplo de Lançamento Contábil

Considere uma empresa que apurou R$ 20.000,00 de crédito de PIS, distribuídos da seguinte forma:

R$ 6.000,00 de crédito sobre aluguel;
R$ 2.000,00 de crédito sobre energia elétrica;
R$ 2.000,00 de crédito sobre frete;
R$ 10.000,00 de crédito sobre compras de mercadorias.

O lançamento seria:

D - PIS a Recuperar (Ativo): R$ 20.000,00
C - (-) PIS sobre Aluguel (Despesa): R$ 6.000,00
C - (-) PIS sobre Energia Elétrica (Despesa): R$ 2.000,00
C - (-) PIS sobre Fretes (Despesa): R$ 2.000,00
C - Estoque de Mercadorias (Ativo): R$ 10.000,00

Para o COFINS, o procedimento é semelhante, mas utilizando as contas e valores específicos para o imposto, seguindo a alíquota correspondente (7,6%).

Se você tiver apenas o recibo de apuração do sped contribuições, não será possível fazer a classificação contábil correta. A planilha de apuração ou o sistema fiscal detalhado te ajudariam mais para identificar os valores de cada crédito. Utilizar apenas o SPED Contribuições torna o processo mais trabalhoso, mas é possível identificar por lá também.

Espero ter ajudado!

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