RG
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Olá , boa tarde!
Como deve ser contabilizado o parcelamento de tributos e contribuições de anos anteriores?Suponhamos que determinada pessoa jurídica tenha parcelado, em 60 prestações mensais, o montante dos débitos do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) relativos a fatos geradores ocorridos até 31.10.20x0, cujo valor consolidado, em 31.01.20x1 (data da formalização do pedido de parcelamento), totalizasse R$ 150.000,00, conforme demonstrado a seguir:Valor do principal R$ 100.000,00Juros de mora R$ 30.000,00
Espero ter ajudado!Multa de mora R$ 20.000,00Valor do débito consolidado R$ 150.000,00Valor das prestações (R$ 150.000,00 ÷ 60)R$ 2.500,00Neste caso, teríamos os seguintes lançamentos:1. Pela formalização do parcelamento:D - IRPJ a Pagar (Passivo Circulante) R$ 150.000,00C - Parcelamento de IRPJ a Pagar (Passivo Circulante)* R$ 60.000,00C - Parcelamento de IRPJ a Pagar(Passivo Não Circulante)** R$ 90.000,00* Parcelas a com vencimento até 31.12.20x2 (R$ 2.500,00 x 24).** Parcelas com vencimento a partir de 1º.01.20X3 (R$ 2.500 x 36).2. Pelo pagamento da 1ª parcela:D - Parcelamento de IRPJ a Pagar (Passivo Circulante) R$ 2.500,00C - Parcelamento de IRPJ (Passivo Não Circulante)* R$ 2.500,00Nos meses seguintes, até dezembro de 20x5 (mês de vencimento da 60ª parcela), os lançamentos serão idênticos ao demonstrado, alterando-se apenas o valor, em decorrência da incidência dos juros sobre as prestações.3. Pela apropriação dos juros de mora incorridos sobre o parcelamento no mês de fevereiro de 20x1D - Juros Passivos - (Conta de Resultado) R$ 1.500,00C - Parcelamento de IRPJ a Pagar (Passivo Circulante) R$ 600,00*C - Parcelamento de IRPJ a Pagar (Passivo Não Circulante) R$ 900,00** Valores hipotéticos. Os juros incidentes sobre as prestações do parcelamento devem ser apropriados mensalmente segundo o regime de competência, ou seja, à medida que incorrerem.Nos meses seguintes, até dezembro de 20x5 (mês de vencimento da 60ª parcela), os lançamentos serão idênticos ao demonstrado, alterando-se apenas o valor relativo dos juros, bem como a eventual reclassificação dos valores alocados no Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante.
Como deve ser contabilizado o parcelamento de tributos e contribuições de anos anteriores?Suponhamos que determinada pessoa jurídica tenha parcelado, em 60 prestações mensais, o montante dos débitos do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) relativos a fatos geradores ocorridos até 31.10.20x0, cujo valor consolidado, em 31.01.20x1 (data da formalização do pedido de parcelamento), totalizasse R$ 150.000,00, conforme demonstrado a seguir:Valor do principal R$ 100.000,00Juros de mora R$ 30.000,00
Espero ter ajudado!Multa de mora R$ 20.000,00Valor do débito consolidado R$ 150.000,00Valor das prestações (R$ 150.000,00 ÷ 60)R$ 2.500,00Neste caso, teríamos os seguintes lançamentos:1. Pela formalização do parcelamento:D - IRPJ a Pagar (Passivo Circulante) R$ 150.000,00C - Parcelamento de IRPJ a Pagar (Passivo Circulante)* R$ 60.000,00C - Parcelamento de IRPJ a Pagar(Passivo Não Circulante)** R$ 90.000,00* Parcelas a com vencimento até 31.12.20x2 (R$ 2.500,00 x 24).** Parcelas com vencimento a partir de 1º.01.20X3 (R$ 2.500 x 36).2. Pelo pagamento da 1ª parcela:D - Parcelamento de IRPJ a Pagar (Passivo Circulante) R$ 2.500,00C - Parcelamento de IRPJ (Passivo Não Circulante)* R$ 2.500,00Nos meses seguintes, até dezembro de 20x5 (mês de vencimento da 60ª parcela), os lançamentos serão idênticos ao demonstrado, alterando-se apenas o valor, em decorrência da incidência dos juros sobre as prestações.3. Pela apropriação dos juros de mora incorridos sobre o parcelamento no mês de fevereiro de 20x1D - Juros Passivos - (Conta de Resultado) R$ 1.500,00C - Parcelamento de IRPJ a Pagar (Passivo Circulante) R$ 600,00*C - Parcelamento de IRPJ a Pagar (Passivo Não Circulante) R$ 900,00** Valores hipotéticos. Os juros incidentes sobre as prestações do parcelamento devem ser apropriados mensalmente segundo o regime de competência, ou seja, à medida que incorrerem.Nos meses seguintes, até dezembro de 20x5 (mês de vencimento da 60ª parcela), os lançamentos serão idênticos ao demonstrado, alterando-se apenas o valor relativo dos juros, bem como a eventual reclassificação dos valores alocados no Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante.