Pessoal boa tarde! Faço a apuração de uma empresa de lucro real mensal por estimativa com balancete de suspensão ou redução. Porém essa empresa tem um saldo de prejuízo de anos anteriores. No caso para apuração da CSLL e IRPJ, apuramos em Janeiro o DRE de

de Janeiro, em Fevereiro DRE acumulado Janeiro a Fevereiro assim sucessivamente. O meu saldo do prejuízo está terminando para ser utilizado na apuração. Como para o calculo da apuração o resultado é acumulado eu devo utilizar meu saldo total de prejuízo acumulado até o resultado de Dezembro de 2024?

Olá Nataly, tudo bem?

Ao apurar o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Real, utilizando balancete de suspensão ou redução, o resultado é realmente acumulado ao longo dos meses. Quanto à compensação do prejuízo fiscal acumulado, a legislação permite que ele seja utilizado até o limite de 30% do lucro real ajustado de cada período, seja ele mensal, trimestral ou anual.

Como funciona a compensação:

• Janeiro a Julho: Você utilizou os R$ 600 mil de prejuízo acumulado até o limite de 30% do lucro ajustado desses meses.

• Agosto a Dezembro: Se já utilizou todo o saldo de prejuízo acumulado em Julho, você não terá mais prejuízo a compensar nos meses seguintes. Ou seja, em Agosto e nos meses subsequentes, caso continue apurando lucro, não poderá mais utilizar o saldo dos R$ 600 mil, pois este saldo já foi integralmente utilizado.

Resumindo:

Depois de esgotado o saldo de prejuízo acumulado (os R$ 600 mil), você não poderá mais deduzir esses valores nos períodos seguintes (Agosto a Dezembro). A partir daí, o lucro ajustado será integralmente tributável, respeitando, claro, os demais ajustes legais necessários.

Espero ter ajudado!

Mesmo o imposto sendo pago por estimativa?

Thamires poderia me indicar a legislação especifica para esse assunto, por gentileza

Obrigado