Olá Diane, boa noite.
No caso de revendas pela filial utilizando o CFOP 5.405, a base de cálculo do ST e o imposto devem estar destacados na nota fiscal de revenda para outro revendedor. O CFOP 5.405 é utilizado para vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que estão sujeitas ao regime de substituição tributária, na condição de contribuinte substituído.
Nesse caso, o imposto foi recolhido antecipadamente na etapa anterior pelo fornecedor na condição de contribuinte substituto. Sendo assim, na revenda deste mesmo produto, não haverá a tributação do ICMS, porém o estabelecimento emitente da Nota Fiscal de venda, deverá informar, nas respectivas TAG’s, a Base de Cálculo e o imposto retido anteriormente pelo fornecedor, quando exigido pela UF do emitente.
Espero ter ajudado