FATOR R EM EMPRESA RECEM ABERTA- ANEXO V

Sim, você poderá se utilizar do Fator R na competência julho (DAS pago em agosto), desde que o pró-labore de julho seja lançado no eSocial (DCTFWeb) dentro do mês de julho e o cálculo do fator R seja igual ou superior a 28,00%.

O fator R leva em conta o acumulado dos últimos 12 meses (folha + pró-labore dividido pela receita bruta)

Importante: Verifique primeiro se a Empresa está no “Anexo V”

Pontos Importantes para seu Caso:

• Regra de Competência: Para o cálculo da competência Julho/2026, é considerada a folha/pró-labore de Julho e o faturamento de Julho.

• Fator R (28%): Se em Julho você não tiver faturamento acumulado, mas emitir pró-labore, e a proporção folha/receita for 

Você se enquadra no Anexo III (alíquotas menores, a partir de 6,00%).

• Atenção ao Valor do Pró-labore: Aumentar o pró-labore apenas para atingir os 28,00% pode aumentar o custo com INSS (11,00%) e Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), se aplicável isento até R$ 5.000,00.

• PGDAS e DCTFWeb: A DCTFWeb sem movimento só precisa ser enviada uma vez (na primeira inatividade). Contudo, o PGDAS-D deve ser entregue mensalmente para informar a ausência ou presença de faturamento.

• Prazo do Pró-labore: O pró-labore deve ser contabilizado no mês em que o serviço foi prestado (competência) para impactar o fator R daquele mês.

O mês de julho há uma previsão de faturamento de 5k, uma vez que esse é unico contrato que ele tem em vista de prestar serviço até então.
Programei para o pro-labore ser 1621,00 + inss 178,31 = 1799,31 para efeito de fator R em agosto... procede?
Pensei em conversar para que pague a guia dentro do mês. (na hora de fazer a contabilidade disso é que tambem surge dúvidas, mas acredito que tenho q coloca-las nas dúvidas do setor contábil, né?)
Sim, a empresa é Serviços de consultoria Agrícola. Como é deste ramo, e ele é técnico agrícola enquadrei assim.
Fiz o cadastro no CFTA da empresa, e dele tbm, inclusive só falta ele pagar a anuidade do CFTA (da empresa).
Nas aulas vi que como era atividade regulamentada necessitaria proceder assim.
Fiquei insegura pois como é a primeira empresa que coloco na prática, tudo se torna complicado...

Muito obrigada, pela ajuda!