Este é um cenário comum em cooperativas, onde os valores informados no campo de informações complementares servem para detalhar a movimentação da sua "Cota Capital".
Vamos interpretar e lançar esses valores:
O que é a Variação de Capital?
A variação de capital informada no seu documento representa o aumento do seu patrimônio dentro da cooperativa durante o ano-calendário.
Aumento de Capital (Aporte): Ocorre quando você deposita dinheiro (integralização) ou quando a cooperativa debita valores da sua conta corrente para a conta capital.
Incorporação de Reserva/Sobras: Ocorre quando a cooperativa distribui parte do lucro (sobras) ou reservas e "reinveste" automaticamente na sua cota capital em vez de pagar em dinheiro.
Onde e como declarar
Como o saldo anterior era zero, você iniciou sua participação ou seus aportes no ano de referência.
1. Ficha "Bens e Direitos"
É aqui que você registra a posse desse capital.
Grupo: 03 – Participações Societárias.
Código: 02 – Ativos constituídos por cotas ou quinhões de capital.
Discriminação: Informe que se trata de cotas de capital da [Nome da Cooperativa], CNPJ [XX.XXX.XXX/XXXX-XX].
Situação em 31/12 (Ano Anterior): R$ 0,00.
Situação em 31/12 (Ano Atual): Informe o Saldo de Capital total indicado no informe.
2. Ficha "Rendimentos Isentos e Não Tributáveis"
Se a variação de capital for proveniente de incorporação de reservas ou lucros (sobras):
Tipo de Rendimento: Código 18 – Incorporação de reservas ao capital / Bonificação em ações.
Valor: O valor exato da variação que foi incorporada.
Nota Se a variação foi apenas por depósitos que você fez do próprio bolso (aportes), não há lançamento nesta ficha de rendimentos, apenas o ajuste do saldo em Bens e Direitos.
2. Ficha "Rendimentos Isentos e Não Tributáveis"
Se a variação de capital for proveniente de incorporação de reservas ou lucros (sobras):
Tipo de Rendimento: Código 18 – Incorporação de reservas ao capital / Bonificação em ações.
Valor: O valor exato da variação que foi incorporada.
Nota: Se a variação foi apenas por depósitos que você fez do próprio bolso (aportes), não há lançamento nesta ficha de rendimentos, apenas o ajuste do saldo em Bens e Direitos.
Atenção: Juros sobre Capital Próprio
Se o informe trouxer um valor de Juros ao Capital (diferente da variação de capital), este deve ser lançado na ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva, sob o código 10, pois o imposto já é retido pela cooperativa na fonte.
O informe detalha se essa variação veio de sobras (lucros) ou se foram aportes mensais feitos por você.