Olá! Bom dia.
Fiquei um pouco confusa com a sua duvida.
Mas vou tentar ajudar.
Você vai fazer a contabilidade retroativa referente a 2025? se sim, vai fazer uma balanço de abertura para iniciar os lançamentos referente a 2025, ao fim de 2025, precisa fazer os registro dos livros em junta comercial ou entregando a ECD.
E entregar a Defis referente a 2025
Caso não vá fazer a contabilidade retroativa faz um balanço de abertura agora em 2026 para iniciar os lançamentos desse ano, e a entrega dos livros vai ser feita no próximo ano.
Para entregar a Defis (caso não vá fazer a contabilidade vai precisar dos seguintes dados):
📊 Receita Bruta
Informar:
Receita de comércio
Receita de indústria
Receita de serviços
Normalmente esses valores são os mesmos informados no PGDAS-D durante o ano.
Lucro dos Sócios
Campo:
"Valor total de lucros distribuídos no período"
Se não tem contabilidade:
coloque 0,00
ouapenas o valor efetivamente retirado
⚠️ Sem contabilidade formal não é possível distribuir lucro acima da presunção fiscal. No fim adicionei uma explicação sobre a presunção.
Número de Funcionários
Informar:
Quantidade de empregados no ano
Se houve pró-labore
Estoque
Campo opcional, mas o sistema pergunta:
Valor do estoque inicial
Valor do estoque final
Se não tiver controle:
pode repetir o mesmo valor
ou colocar 0, se aplicável.
Ganho de capital
Se a empresa vendeu:
veículo
máquina
imóvel
precisa informar nessa parte.
Se não houve → deixar zerado.
Conferir dados do PGDAS
O sistema normalmente importa automaticamente:
receita declarada no PGDAS
valores pagos
Só precisa confirmar.
📌 Regra geral
Quando a empresa não tem contabilidade formal (sem balanço e DRE assinados por contador), a Receita Federal entende que não é possível provar qual foi o lucro real da empresa.
Por isso, ela permite distribuir lucro somente até o limite da presunção fiscal.
Ou seja:
A empresa só pode distribuir como lucro isento o valor que seria considerado lucro no Lucro Presumido.
O restante pode ser considerado pró-labore ou rendimento tributável.
Percentuais de presunção usados
A base é a mesma lógica do Lucro Presumido:
AtividadePercentual de lucro presumidoComércio8% da receitaIndústria8% da receitaTransporte de carga8%Serviços em geral32%Transporte de passageiros16%
Espero ter ajudado.