Contabilização de IRPJ e CSLL Pago via Balancete de Redução/Suspensão.

Thamires mas esses valores não serão lançados na Dre?

@Maria Rita Da Silva Duarte Olá!

Esses valores não entram na DRE enquanto estiverem registrados como crédito a recuperar no Ativo Circulante (balancete de suspensão/redução).

Eles só serão reconhecidos na DRE como despesa de IRPJ e CSLL quando houver efetiva baixa ou pagamento, ou seja, quando o benefício da suspensão/redução não mais existir ou for compensado.

Por ocasião da compensação do IRPJ e da CSLL pagos por estimativa durante o ano-calendário, a pessoa jurídica deve proceder da seguinte forma:

a) O valor constante do Ativo Circulante em 31 de dezembro será transferido, nessa data, para as contas “Provisão para o IRPJ” e “Provisão para a CSLL”. Se o valor da provisão for inferior ao montante da estimativa, o procedimento será inverso, mantendo a diferença no Ativo Circulante até que ocorra a compensação ou restituição;

b) No final do mês de janeiro, efetuado o pagamento do imposto e da contribuição por estimativa referente ao mês de dezembro, o valor pago será debitado na conta do Passivo Circulante que registra essa obrigação (“Impostos e Contribuições a Recolher” ou conta semelhante), e não haverá qualquer ajuste a ser feito nas contas de provisão.

Espero ter ajudado!

Deixa eu explicar melhor, a empresa faz a apuração do IR e CSLL pelo modelo de Balancete de Redução/Suspensão, esses valores apurados mensalmente são pagos normalmente. E os mesmos são contabilizados da seguinte forma:

D. Provisões de IRPJ / CSLL(Resultado)

C. IRPJ a Recolher / CSLL a Recolher (PC)

D. IRPJ a Recolher / CSLL a Recolher (PC)

C. Banco (AC)

Contudo a consultoria alegou que esse procedimento está incorreto, pois esse valores de IR e CSLL não deveriam transitar por conta de Resultado (ou seja, deveria ser evidenciado na DRE) e que os mesmos deveriam ser lançados em contas de ativo, da seguinte forma:

D. IR / CSLL a Recuperar (AC)

C. IR / CSLL a Recolher (PC)

D. IR / CSLL a Recolher (PC)

C. Banco (AC)

E ao final de dezembro quando fizéssemos o fechamento do Balanço, aí sim, esse valores deveriam ser mensurados na DRE.

Contudo, achei estranho essa sistemática..... O lançamento feito anteriormente pela a empresa, acredito está sim incorreto, mas a contabilização não deveria ser da forma abaixo forma?

D. D. Provisões de IRPJ /CSLL(Resultado)

C. IRPJ a Recolher / CSLL a Recolher (PC)

D. IR / CSLL a Recuperar (AC)

C. Banco

E ao final do exercício, faria a compensação das contas de ativo e passivo:

D. IRPJ a Recolher / CSLL a Recolher (PC)

C. IR / CSLL a Recuperar (AC)

@Maria Rita Da Silva Duarte Olá! Tudo bem? Seria realmente conforme a consulta já orientou vocês e conforme minha resposta anterior também, porque se trata de balancete redução/suspensão.

Espero ter ajudado!