Oi Fernanda, tudo certo?
No meu entendimento, diante da situação apresentada, os lançamentos seriam assim:
1. Aporte do valor para a conta digital:
D – Conta Digital (Ativo Circulante) R$ 4.000,00
C – Banco Conta Movimento (Ativo Circulante) R$ 4.000,00
Representa a transferência da conta bancária principal da empresa para a conta digital vinculada ao cartão.
2. Utilização dos rendimentos para abater a fatura:
Como os rendimentos não são resgatáveis e são aplicados automaticamente na redução da fatura, você pode registrar diretamente a baixa da obrigação:
D – Fatura Cartão Corporativo (Passivo Circulante) R$ X
C – Conta Digital (Ativo Circulante) R$ X
Esse lançamento reflete o abatimento da fatura com recursos acumulados na conta digital, incluindo os rendimentos.
3. Pagamento da fatura com o valor aportado:
D – Fatura Cartão Corporativo (Passivo Circulante) R$ Y
C – Conta Digital (Ativo Circulante) R$ Y
Sempre que a fintech utilizar parte do valor aportado para quitar a fatura, a baixa deve ser feita da conta digital.
4. Resgate do valor principal:
Quando o cliente solicitar o estorno do valor restante:
D – Banco Conta Movimento (Ativo Circulante) R$ Z
C – Conta Digital (Ativo Circulante) R$ Z
Espero ter ajudado!