Olá, Grazieli. Tudo bem?
Na prática, o distrato (ou encerramento da empresa) passa por três etapas contábeis principais:
1) Elaboração do Balanço de Encerramento (antes da liquidação)
Você deve levantar um balanço patrimonial atualizado, que servirá como balanço inicial de liquidação.
Esse balanço mostrará o patrimônio da empresa no momento em que os sócios decidiram encerrar as atividades.
2) Liquidação do Ativo e Passivo
Durante o processo de liquidação:
Realize os ativos: venda de estoques, recebimento de clientes, alienação de imobilizado etc.
Liquide os passivos: pagamento de fornecedores, tributos, obrigações trabalhistas e demais dívidas.
Todos esses eventos devem ser registrados normalmente, gerando a Apuração do Resultado da Liquidação, que mostrará se houve lucro ou prejuízo no encerramento.
3) Encerramento das Contas do Patrimônio Líquido
Após realizar o ativo e liquidar o passivo, você fará os seguintes lançamentos finais:
a) Transferência do Patrimônio Líquido para a Conta Corrente dos Sócios:
D – Capital Social
D – Reservas de Lucros (se houver)
C – Conta Corrente dos Sócios
b) Encerramento do Resultado da Liquidação:
D – Conta Corrente dos Sócios
C – Apuração do Resultado da Liquidação
c) Pagamento dos haveres aos sócios:
D – Conta Corrente dos Sócios
C – Caixa / Bancos
Caso o cliente não tenha bens a liquidar ou valores a receber, e esteja apenas encerrando formalmente a empresa, você pode zerar o ativo e o passivo e transferir o saldo do Patrimônio Líquido diretamente para os sócios, conforme o capital integralizado.
Espero ter ajudado!