Boa tarde, Alessandro,
Esse erro de inconsistência na ECF acontece porque o PVA compara dois grupos de informações que deveriam bater e no seu caso não estão batendo: de um lado, o total de receita bruta informado nos registros P200 e P300 (que trazem os valores de receita bruta por atividade usados para calcular o IRPJ e a CSLL na sistemática do Lucro Presumido) e, de outro, o valor apurado no registro P150, que é a Demonstração do Resultado construída a partir do plano de contas referencial.
Na prática, essa divergência quase sempre tem origem em um destes pontos, e vale a pena checar cada um deles na ordem abaixo.
O primeiro ponto a revisar é o De-Para, ou seja, o mapeamento das contas contábeis da empresa para o plano de contas referencial da Receita Federal. É muito comum que alguma conta de receita bruta, de vendas canceladas ou de devoluções e descontos incondicionais esteja mapeada para o código referencial errado, ou até mesmo sem mapeamento nenhum. Como a fórmula do erro usa exatamente as contas 3.01.01.01.01 (receita bruta), 3.01.01.01.01.35 (vendas canceladas), 3.01.01.01.02.01 e 3.01.01.01.02.02 (devoluções e descontos), qualquer conta da empresa que não esteja corretamente vinculada a esses códigos vai fazer o valor do P150 sair diferente do que deveria.
O segundo ponto é conferir se os valores lançados manualmente nos registros P200 e P300 realmente refletem a receita bruta por atividade que consta na contabilidade. Às vezes o contador lança a receita bruta total sem descontar as vendas canceladas e as devoluções, ou lança em uma atividade errada, e isso também gera essa divergência.
Para corrigir dentro do PVA, o caminho é entrar na escrituração, acessar o bloco P e primeiro revisar o registro P150, conferindo se os saldos das contas de receita e de dedução aparecem com os valores corretos vindos do De-Para. Se encontrar algo errado ali, o ajuste deve ser feito lá no mapeamento do plano de contas, na tela de vinculação com o plano de contas referencial, e depois disso a ECF recalcula automaticamente esses valores. Se o De-Para estiver correto, o problema provavelmente está nos registros P200 e P300, e aí o ajuste é direto nos valores informados nesses registros, atividade por atividade, até que a soma bata com o valor calculado pelo sistema.
Depois de qualquer ajuste, vale rodar novamente a validação da ECF para confirmar que o erro foi resolvido, porque às vezes uma correção em um registro pode gerar reflexo em outro ponto da escrituração que também precisa ser conferido.