Saldo de caixa - balancete

Olá! Com certeza tem algo errado, geralmente são pagamentos que não tem comprovação, nota fiscal etc. Faça uma revisão desta conta do exercício anterior e faça uma reunião com seu cliente e explique os problemas que ele possa ter. Lembrando que, valor acima de R$ 30.000,00 deverá entregar DME…

Sim, existem formas lícitas para regularizar um saldo de caixa elevado (fictício), mas é necessário cuidado, pois a Receita Federal monitora essa conta para identificar "caixa 2". Como as despesas são de anos anteriores e não há documentos, a solução passa pela retificação de demonstrações ou ajustes no Patrimônio Líquido.

 Formas lícitas, ordenadas da mais recomendada para a mais trabalhosa:

 1. Distribuição de Lucros (Baseada em Lucro Real)

Se a empresa, mesmo com as despesas não registradas, gerou lucro contábil em anos anteriores e esse lucro foi acumulado, você pode usar esse saldo para baixar o caixa.

• Como fazer: Lançar a distribuição de lucros aos sócios, creditando o caixa e debitando "Lucros Acumulados".

• Atenção: Verifique se há débitos fiscais (parcelamentos, impostos atrasados) que impeçam a distribuição.

2. Aporte de Capital pelos Sócios (Aumento de Capital)

Se o dinheiro saiu da empresa (pagou despesa) mas entrou de volta dos sócios (ou foi integralizado), você pode regularizar o caixa com um aumento de capital social.

• Como fazer: Alteração contratual na Junta Comercial para aumentar o capital com os recursos que "saíram" do caixa.

3. Ajuste de Exercícios Anteriores (Ajuste a Exercícios Anteriores - Cta. PL)

Quando há erro contábil comprovado de anos anteriores que não foi registrado, utiliza-se a conta "Ajustes de Exercícios Anteriores" no Patrimônio Líquido (PL).

• Como fazer: Creditar o Caixa e debitar a conta de PL (Ajustes de Exercícios Anteriores).

• Atenção: Isso exige que os balanços anteriores sejam "reapresentados" (retificados) para que as demonstrações comparativas fiquem corretas, detalhando a origem em notas explicativas

4. Reconhecimento de Ativos/Despesas Omitidas

Se o dinheiro do caixa foi utilizado para comprar bens (imobilizado) ou pagar despesas que não foram lançadas:

• Imobilizado: Registre a compra do bem (máquinas, veículos, computadores) com data retroativa ou no exercício atual, saindo do caixa.

• Despesas: Reconheça as despesas se houver extratos bancários que provem a saída do dinheiro, mesmo sem a NF, embora o fisco possa questionar a dedutibilidade.

Cuidados Importantes

• Não invente documentos: Evite criar despesas falsas (notas frias) para baixar o caixa. Isso é crime.

• Processo Gradual: Geralmente, esse ajuste não deve ser feito de uma só vez, para não chamar a atenção da fiscalização. Pode levar de 1 a 3 exercícios para zerar o saldo.

• Analise a Tributação: Se a empresa for Lucro Presumido, a distribuição de lucros acima da presunção pode ser tributada, dependendo do entendimento da Receita Federal.

A recomendação técnica é refazer a contabilidade (retificar SPED/ECD) dos anos em que houve a omissão dos registros, caso os documentos bancários estejam disponíveis