Olá!
Uma empresa lucro presumido que não teve receita de vendas mas teve receita de rendimento de aplicação financeira, apurou o seguinte saldo de IRPJ referente ao 4ºtrim.2025 (out; nov e dez):
Como sobre as receitas financeiras não é aplicável o percentual de presunção o calculo foi direto .. em dezembro as receitas financeiras foram de 2.748,78 × 15% = 412,32, mas o banco já havia retido sobre rendimento o valor de 618,47.
Estaria certo contabilizar esse evento da seguinte forma?
· D – IRRF a Recuperar
· C – IRRF Aplicações Financeiras
· Valor: R$ 757,29
· D – IRPJ Provisão
· C – IRPJ a Pagar
· Valor: R$ 591,54
· D – IRPJ a Pagar
· C – IRRF a Recuperar
· Valor: R$ 591,54
Aí nesse caso a conta IRRF a Recuperar ficaria com o saldo de R$ 165,75.
Olá, Sabrina, tudo bem?
Os lançamentos contábeis sugeridos seriam:
Pelo reconhecimento do IR retido:
D – IRRF a Recuperar (Ativo)
C – Aplicação Financeira (Ativo)
Pela provisão do IRPJ a pagar:
D – IRPJ Provisão (Despesa)
C – IRPJ a Pagar (Passivo)
Pela compensação:
D – IRPJ a Pagar
C – IRRF a Recuperar
O saldo da conta IRRF a Recuperar deve refletir o valor que efetivamente permaneceu após a compensação.
Espero ter ajudado.
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