Uma empresa que de CTE teve um faturamento de R$ 1. Milhão no trimestre, e não ultrapassou do limite (para pagar o adicional), e o serviço de aproximadamente 214 mil trimestre.

Question

Oi pessoal, alguém consegue me responder, esta dúvida?

Todas as empresas Presumidas que ultrapassarem no primeiro trimestre, R$ R$ 1.250.000,00, tem que pagar adicional de IRPJ.

As alíquotas de serviços e de CTE, são diferentes.
Por que o CTE é a mesma alíquota de comercio, que seria a base 8% com o aumento vai para 8,8% e a base de serviço é 32% e com o aumento vai para 35%.

Qual a duvida aqui?
Uma empresa que de CTE teve um faturamento de R$ 1. Milhão no trimestre, e não ultrapassou do limite (para pagar o adicional), e o serviço de aproximadamente 214 mil trimestre.

Pergunto?

Estas duas são somadas e considera que a empresa ultrapassou o limite de 1.250.00,00 e calcula o adicional no trimestre?

Thamires Silva · Answer

Olá, Paulo. Tudo bem?

Entendo que o adicional não depende do faturamento, mas do lucro presumido. Então, no seu caso:

aplica 8% sobre a receita de CTE;
aplica 32% sobre a receita de serviços;
soma os lucros presumidos.

Se esse total ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre, há adicional sobre o excedente. Se não ultrapassar, não há adicional.

Ou seja, as receitas entram na mesma apuração, mas não existe essa análise por “lim

Uma empresa que de CTE teve um faturamento de R$ 1. Milhão no trimestre, e não ultrapassou do limite (para pagar o adicional), e o serviço de aproximadamente 214 mil trimestre.

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