Saldo Negativo de IRPJ

Question

Olá!
Uma empresa lucro presumido que não teve receita de vendas mas teve receita de rendimento de aplicação financeira, apurou o seguinte saldo de IRPJ referente ao 4ºtrim.2025 (out; nov e dez):

Como sobre as receitas financeiras não é aplicável o percentual de presunção o calculo foi direto .. em dezembro as receitas financeiras foram de 2.748,78 × 15% = 412,32, mas o banco já havia retido sobre rendimento o valor de 618,47.
Nesse caso essa empresa ficou com Saldo Negativo de IRPJ em R$ 165,77, certo ? Não é preciso pagar nada, mas para restituirmos esse valor seria preciso fazer um PERDCOMP ?

Mariane Fontoura · Answer

Olá Sabrina

No Lucro Presumido, as receitas financeiras não se submetem ao percentual de presunção, sendo tributadas diretamente pelo IRPJ à alíquota de 15%. Assim, sobre a receita financeira de dezembro de R$ 2.748,78, o IRPJ devido foi de R$ 412,32. Como o banco reteve IRRF no valor de R$ 618,47, houve retenção superior ao imposto devido, gerando saldo negativo de IRPJ no trimestre (no valor apurado pela empresa). Nesse caso, não há IRPJ a pagar. Para recuperar esse sa

Sabrina Aparecida Martins Dos Anjos · Answer

<div><p>obrigada!</p></div>

Saldo Negativo de IRPJ

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