Empresa do Simples que optar pelo regime regular do IBS/CBS terá alguma redução nas alíquotas do DAS?

Obrigada

Sim. A empresa optante pelo Simples Nacional que decidir recolher o IBS (Imposto sobre Bens de Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) pelo regime regular ("por fora") terá um ajuste e redução na alíquota efetiva do DAS.

Essa opção gera um "regime híbrido" (recolhe parte no DAS e parte em guia separada), e o objetivo da redução no DAS é evitar a bitributação, já que os novos tributos (IBS/CBS) serão calculados separadamente, seguindo a lógica de débitos e créditos.

Como funciona a compensação (Regime Híbrido)

1. Exclusão do IBS/CBS do DAS: A alíquota nominal do Simples Nacional é "descontada" das parcelas correspondentes ao IBS e à CBS (PIS, COFINS, ICMS e ISS, que compunham as faixas do Simples, são substituídos por IBS/CBS).

2. Novo Cálculo do DAS: O DAS passará a incidir sobre a receita bruta apenas com os tributos remanescentes: IRPJ, CSLL, CPP (Previdência) e, dependendo da atividade, outros tributos, gerando uma guia com valor menor.

3. Recolhimento por fora: A empresa recolhe IBS e CBS separadamente, utilizando o sistema de débitos e créditos (aproveitando créditos de insumos) e destacando o imposto na nota fiscal.

Pontos Chave e Planejamento

• Validade da Escolha: A opção pelo recolhimento "por fora" é semestral, com janelas de escolha específicas (ex: setembro de 2026 para valer a partir de janeiro de 2027).

• Aumento de Carga vs. Crédito: Embora o DAS diminua, a empresa passará a pagar IBS/CBS (26,5% combinados) "por fora". O benefício é a geração de crédito total para clientes (B2B), o que pode aumentar a competitividade, mesmo que a carga tributária final aumente ou diminua.

• Melhor para quem? A opção por fora geralmente beneficia empresas que vendem para outras empresas (B2B) e têm muitos insumos tributados, pois o crédito gerado para o comprador é maior do que se o IBS/CBS estivesse dentro do DAS (onde o crédito é limitado).

Simples Nacional PURO x HÍBRIDO

Com a reforma tributária (2026-2027), empresas do Simples Nacional poderão escolher entre o modelo puro (tudo no DAS) ou híbrido (CBS/IBS fora do DAS). O híbrido permite gerar créditos tributários a clientes (vantajoso para B2B), enquanto o puro mantém a simplicidade para vendas ao consumidor final. A opção para 2027 deve ser definida até setembro de 2026.

 Simples Nacional Puro (Tradicional)

 É o modelo tradicional que já conhecemos. Nele, todos os impostos (federais, estaduais e municipais) são recolhidos em uma única guia (DAS).

ð Funcionamento: Recolhimento de todos os tributos em guia única (DAS), incluindo a nova CBS (federal) e IBS (estadual/municipal).

o    Arrecadação centralizada: Um só pagamento para tudo

ð Vantagens: Menor burocracia, sem necessidade de gerenciar créditos de terceiros.

o    Cálculo unificado: As alíquotas são fixas conforme as tabelas dos Anexos do Simples Nacional.

ð Ideal para: Empresas que vendem principalmente para consumidor final (B2C) e possuem poucos clientes pessoa jurídica (B2B) que exigem crédito.

ð Sem separação: O contribuinte não precisa se preocupar em separar o que é IBS (estadual/municipal) do que é CBS (federal).

 Simples Nacional Híbrido (Reforma Tributária)

 Este modelo surge com a Reforma Tributária. Ele permite que a empresa continue no Simples para os tributos federais, mas mude a forma de pagar os tributos sobre o consumo (IBS e CBS).

ð  Funcionamento: Os tributos municipais/estaduais continuam no DAS, mas a CBS e o IBS são calculados e pagos por fora, pelo regime regular de IVA.

·         Opção pelo crédito: A empresa escolhe pagar o IBS e a CBS pelo regime regular (débito e crédito), em vez de uma alíquota única no DAS.

• Vantagens: Permite transferência de créditos de IBS e CBS para empresas compradoras (clientes PJ).

·         Vantagem competitiva: Isso permite que a empresa gere créditos integrais para seus clientes (outras empresas), o que é essencial em cadeias produtivas longas.

·         Ideal para: Pequenas empresas que fornecem para outras empresas (B2B) e perdem competitividade por não oferecer crédito tributário.

o    Mistura de regimes: O restante dos tributos (como o IRPJ e a Contribuição Patronal) continua sendo pago dentro da guia unificada do Simples.

 Pontos de Atenção (Reforma 2026/2027)

ð  Prazo: Definição da opção até setembro de 2026 para valer em 2027.

ð  Planejamento: Necessário calcular se o custo operacional de apurar por fora compensa o crédito gerado ao cliente.

ð  Regulamentação: A Resolução CGSN 186/2026 detalha as regras para essa escolha

 Como decidir?

Para decidir entre o Simples Puro e o Simples Híbrido, você deve analisar principalmente para quem você vende e qual é o seu volume de compras.

Primeiro vamos identificar o que significa no mercado atual, as terminologias B2B, B2C e B2BC são muito utilizadas, mas podem gerar confusão em quem não possui tanta proximidade com o mundo dos negócios.

Afinal, o que significam essas siglas e como elas impactam as empresas?

ð  O que é B2B?

o    B2B significa "business-to-business", ou seja, um modelo de negócio em que uma empresa vende produtos ou serviços para outra empresa.

ð  O que é B2C?

o   Já o termo B2C significa "business-to-consumer", ou seja, um modelo de negócio em que uma empresa vende diretamente para o consumidor final.

ð  O que é B2BC?

o    O termo B2BC significa "business-to-business-to-consumer", e é uma variação do modelo B2B. Nesse caso, a empresa vende para outras empresas que, por sua vez, vendem para o consumidor final.

Impacto nas empresas

Os modelos de negócio B2B, B2C e B2BC têm um impacto significativo nas empresas, afetando desde como elas abordam seus clientes até o desenvolvimento de suas estratégias de marketing e vendas.

1º. Quem é o seu cliente?

Este é o fator de decisão mais importante (o "divisor de águas").

• Vende para Consumidor Final (B2C): Fique no Simples Puro. O consumidor (CPF) não usa crédito de imposto, então ele só quer o menor preço final. No Simples Puro, sua carga tributária total costuma ser menor.

• Vende para outras Empresas (B2B): Considere o Simples Híbrido. Empresas grandes que compram de você querem recuperar o imposto da operação (crédito). Se você estiver no Simples Puro, elas recebem pouco crédito; no Híbrido, elas recebem crédito integral, o que torna seu produto mais "barato" e competitivo para elas.

2º. Qual o seu volume de compras e insumos?

O regime Híbrido permite que você também aproveite créditos das suas compras.

• Poucos insumos (Serviços): O Simples Puro geralmente vence, pois você tem pouco imposto para recuperar nas suas compras.

• Muitos insumos/Revenda (Indústria/Comércio): O Simples Híbrido pode valer a pena se o imposto que você paga nas compras (crédito) for alto o suficiente para abater o que você deve nas vendas.

3º. Sua margem de lucro é alta ou baixa?

• Margem Alta: O Simples Puro costuma ser melhor, pois a alíquota fixa sobre o faturamento acaba sendo menor do que pagar o IBS/CBS cheio sobre o valor agregado.

• Margem Baixa: O Simples Híbrido pode ser interessante, pois você paga o imposto apenas sobre a diferença entre a venda e a compra (valor agregado).

4º. Custo Operacional e Contábil

• Simples Puro: Gestão simples, uma única guia, menos honorários contábeis.

• Simples Híbrido: Exige controle rigoroso de notas fiscais de entrada e saída, apuração detalhada de créditos e, provavelmente, um custo maior com contabilidade devido à complexidade.

Resumo da Decisão

Se você. Vende roupas para pessoas físicas, A melhor opção é. Simples Puro

Se você. Presta consultoria para CPFs, A melhor opção é. Simples Puro

Se você. Fabrica peças para grandes indústrias, A melhor opção é. Simples Híbrido

Se você. É um distribuidor com margens apertadas, A melhor opção é. Simples Híbrido

Você já tem uma estimativa de qual será a sua margem de lucro média ou o perfil dos seus principais compradores?