COOPERATIVA L. REAL

Alysson Alves De Oliveira

Olá, uma Cooperativa é Tributada pelo Lucro Real, porém se tratando dos atos cooperativos possui Imunidade de IRPJ e CSLL, contudo agora possui Receitas Financeiras ( aplicações de CP) que como não são atos dos cooperados deve ser tributada.

Dessa forma, gostaria de esclarecer como que seria os cálculos de IRPJ e CSLL, trago o exemplo abaixo e peço que confirme como se daria esse cálculo corretamente, ou se caso tenha outro exemplo mais fácil de compreender, segue o exemplo abaixo:

1 – No final do 3º trimestre ano 202X os saldos das contas eram os seguintes:

Rendimentos Aplic. Financeiras (RECEITAS FINANCEIRAS) – R$ 10.000,00

Descontos Obtidos (RECEITAS FINANCEIRAS) – R$ 1.000,00 (Descontos s/ Duplicatas)

IRRF A RECUPERAR (ATIVO) – R$ 2.500,00

Das Despesas Operacionais temos os seguintes valores nos grupos de Despesas:

Despesas Financeiras – R$ 2.500,00 (Desse total apenas R$ 500,00 são de IOF das Aplicações financeiras, o restante R$ 1.000,00 são de Despesas e Comissões Bancárias da Conta Corrente e R$ 1.000,00 de Juros Passivos de Duplicatas e impostos pagos em atraso.)

Despesas Gerais – R$ 22.182,28

Despesas Administrativas -  R$ 30.278,11

Despesas Tributárias – R$ 900,00

 

SOLICITAÇÃO: Considerando os dados acimas peço que demonstre e exemplifique o cálculo dos impostos IRPJ, CSLL, PIS e COFINS

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Respostas da Comunidade (1)

Thamires Gomes

Olá Alysson, tudo bem?

Você está correto: atos cooperativos são imunes a IRPJ e CSLL, mas as receitas financeiras (atos não cooperativos) devem ser tributadas.

Cálculo resumido:

  • Lucro tributável: Receitas não cooperativas – Despesas diretamente relacionadas – Rateio proporcional das despesas comuns.

  • Alíquotas:

    • IRPJ: 15% sobre o lucro tributável (+10% adicional se exceder R$ 60.000/trimestre)

    • CSLL: 9% sobre o lucro tributável

    • PIS: 0,65% sobre receita bruta não cooperativa

    • COFINS: 3% sobre receita bruta não cooperativa

Observações:
IRRF a recuperar não reduz o lucro tributável;
Prejuízo nas receitas financeiras significa que não há IRPJ/CSLL a pagar.

Para casos muito específicos de clientes como este, recomendamos sempre também uma consultoria tributária especializada, como IOB ou Econet, conforme indicado na Regra nº 1 da comunidade, para garantir que todas as particularidades sejam corretamente tratadas.

Espero ter ajudado!

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