COOPERATIVA L. REAL

Olá, uma Cooperativa é Tributada pelo Lucro Real, porém se tratando dos atos cooperativos possui Imunidade de IRPJ e CSLL, contudo agora possui Receitas Financeiras ( aplicações de CP) que como não são atos dos cooperados deve ser tributada.

Dessa forma, gostaria de esclarecer como que seria os cálculos de IRPJ e CSLL, trago o exemplo abaixo e peço que confirme como se daria esse cálculo corretamente, ou se caso tenha outro exemplo mais fácil de compreender, segue o exemplo abaixo:

1 – No final do 3º trimestre ano 202X os saldos das contas eram os seguintes:

Rendimentos Aplic. Financeiras (RECEITAS FINANCEIRAS) – R$ 10.000,00

Descontos Obtidos (RECEITAS FINANCEIRAS) – R$ 1.000,00 (Descontos s/ Duplicatas)

IRRF A RECUPERAR (ATIVO) – R$ 2.500,00

Das Despesas Operacionais temos os seguintes valores nos grupos de Despesas:

Despesas Financeiras – R$ 2.500,00 (Desse total apenas R$ 500,00 são de IOF das Aplicações financeiras, o restante R$ 1.000,00 são de Despesas e Comissões Bancárias da Conta Corrente e R$ 1.000,00 de Juros Passivos de Duplicatas e impostos pagos em atraso.)

Despesas Gerais – R$ 22.182,28

Despesas Administrativas -  R$ 30.278,11

Despesas Tributárias – R$ 900,00

SOLICITAÇÃO: Considerando os dados acimas peço que demonstre e exemplifique o cálculo dos impostos IRPJ, CSLL, PIS e COFINS