Olá Isabela, tudo bem?
Nesse caso, o mais indicado seria realizar um planejamento tributário. A escolha entre atuar como pessoa física ou jurídica afeta diretamente a carga tributária, a organização financeira e a segurança fiscal da profissional.
De forma geral, manter um único sistema tende a ser mais vantajoso, principalmente para evitar riscos de autuação por possível fragmentação de receita. Ainda que o carnê-leão permita deduções que reduzem o IR, a utilização de dois regimes exige atenção redobrada e pode gerar questionamentos por parte da Receita Federal.
Além disso, na pessoa jurídica, a profissional pode definir um pró-labore em valor mínimo, o suficiente para atender ao fator R e utilizar o restante das retiradas como distribuição de lucros, o que é isento de Imposto de Renda na pessoa física.
Sobre a situação apresentada:
– A nutricionista pode emitir nota fiscal como pessoa jurídica para os R$ 1.000,00 recebidos da clínica, atendendo à exigência contratual.
– Os R$ 3.500,00 recebidos de pessoas físicas, caso não integrem a receita da empresa, devem ser declarados no carnê-leão, com possibilidade de dedução das despesas necessárias à atividade.
– Essa separação, no entanto, pode ser interpretada como tentativa de reduzir tributos de forma artificial, principalmente se os serviços forem prestados pela mesma estrutura e profissional.
Quanto ao ISS, o valor recolhido no Simples Nacional cobre apenas as atividades realizadas pela empresa. Se houver atuação como autônoma, o ISS deverá ser pago separadamente, conforme a legislação municipal, assim como o INSS da pessoa física e o IRRF se houver.
Por isso, o ideal é avaliar se vale a pena concentrar todos os atendimentos na empresa, aproveitando a praticidade e os benefícios do Simples Nacional, ou manter as duas formas de atuação, assumindo os riscos e obrigações envolvidos.
Particularmente por esse faturamento, acredito que somente como PJ seria melhor. Mas neste caso, você precisa avaliar com sua cliente o que faz mais sentido para ela.
Espero ter ajudado!