Olá Matheus, tudo bem?
Os saldos controlados na Parte B do LALUR não são aproveitáveis no Lucro Presumido. Ao migrar do Lucro Real para o Lucro Presumido, a empresa deixa de apurar o IRPJ e a CSLL com base no resultado contábil ajustado, razão pela qual não há continuidade dos controles da Parte B para fins de dedução futura.
Prejuízo fiscal de IRPJ e base negativa de CSLL:
Não podem ser utilizados no Lucro Presumido. Permanecem registrados na Parte B apenas para eventual compensação caso a empresa volte ao Lucro Real.
Provisões adicionadas no Lucro Real:
Quando adicionadas, ficam controladas na Parte B para dedução futura quando realizadas/pagas.
Com a migração para o Lucro Presumido, não existe mecanismo de aproveitamento dessas deduções, e o saldo da Parte B fica sem perspectiva de realização.
Variação cambial controlada pelo regime de caixa:
No Lucro Real, a variação cambial não realizada pode ser controlada na Parte B.
No Lucro Presumido, a variação cambial passa a ser reconhecida diretamente pelo regime de caixa, conforme a legislação própria do regime, sem utilização do saldo acumulado na Parte B do Lucro Real.
Espero ter ajudado.
